Elke maand zien we Nederlandse eigenaren die hierover verkeerd zijn ingelicht. Vaak niet door onkunde, maar doordat een Nederlandse fiscalist de Nederlandse regels uitstekend kent en de Spaanse kant — plus het belastingverdrag tussen beide landen — minder goed. Het resultaat: stellige uitspraken die nét niet kloppen. Tijd om het rustig op een rij te zetten.
Het uitgangspunt
Ja, je geeft de woning op in box 3
Woon je fiscaal in Nederland en bezit je een Spaanse vakantiewoning privé? Dan hoort die woning bij je vermogen in box 3 en geef je hem op in je aangifte. Je gebruikt daarvoor niet de WOZ-waarde, maar de waarde in het economisch verkeer: de marktwaarde bij verkoop, per 1 januari.
De woning valt in de categorie 'overige bezittingen'. Daar rekent de Belastingdienst in 2026 met een fictief rendement van 6,00% — fors hoger dan de 1,28% die voor spaargeld geldt. Onthoud dat verschil even; daar komt het straks op aan.
Het verdrag
Spanje mag heffen, Nederland geeft vrijstelling
Het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje bepaalt dat Spanje het heffingsrecht heeft over onroerend goed op Spaans grondgebied. Om dubbele belasting te voorkomen geeft Nederland daarom een vermindering ter voorkoming van dubbele belasting. Het vermogen van de Spaanse woning wordt zo weer in mindering gebracht op je Nederlandse box 3-heffing.
Direct betaal je over de woning zelf dus (nagenoeg) geen Nederlandse box 3-belasting. Tot zover klopt het populaire verhaal. Maar er zitten twee adders onder het gras.
"De vrijstelling is evenredig — geen volledige vrijstelling. En je vermogen telt eerst gewoon mee."
Adder 1
De vrijstelling is een evenredige breuk
Nederland past de evenredigheidsmethode met progressievoorbehoud toe. In gewone taal: je krijgt een vermindering die meeloopt met het aandeel dat de Spaanse woning in je box 3-rendement inneemt. Door de manier waarop het heffingsvrije deel wordt verdeeld, valt de vermindering in de praktijk regelmatig nét te laag uit — en betaal je voor een klein bedrag tóch dubbel.
Adder 2 — de belangrijkste
Je woning maakt je spaargeld belast
De waarde van de woning telt eerst mee bij het bepalen van je totale vermogen. Daardoor kun je boven het heffingsvrije vermogen uitkomen — en ga je belasting betalen over spaargeld dat anders onbelast was gebleven.
Rekenvoorbeeld 2026
Alleenstaand · ter illustratieZónder de woning was dit € 0 geweest — € 50.000 spaargeld blijft immers ruim onder het heffingsvrije vermogen. Die ± € 200 is feitelijk belasting over je spaargeld, opgeroepen door het bezit van de woning.
En in Spanje?
Wat je daar sowieso betaalt
- IBI Gemeentelijke onroerendgoedbelasting. Jaarlijks, afhankelijk van locatie en waarde.
- Modelo 210 Niet-residentenbelasting (IRNR). Jaarlijks voor 31 december indienen — over fictieve eigen-gebruikwaarde of werkelijke huurinkomsten.
- Patrimonio Vermogensbelasting, per regio verschillend. Comunidad Valenciana: vrijstelling tot € 1.000.000 voor niet-residenten.
📋 Samenvatting Spaanse verplichtingen als niet-resident
- IBI Jaarlijks, betaling aan gemeente
- Modelo 210 Vóór 31 december indienen
- Patrimonio Alleen boven de vermogensdrempel
- NIE-nummer Verplicht voor alle eigenaren
- Gestore/asesor Lokale adviseur sterk aanbevolen
Vooruitkijken
Let op: 2028 verandert de spelregels
Het box 3-stelsel gaat naar verwachting per 1 januari 2028 op de schop met de Wet werkelijk rendement (in februari 2026 aangenomen door de Tweede Kamer). Voor vastgoed komt er een bijtelling van 3,35% van de waarde bij eigen gebruik én een vermogenswinstbelasting bij verkoop.
Daarnaast werken Nederland en Spanje aan een nieuw belastingverdrag. Of de huidige vrijstellingsmethode behouden blijft, is nog niet bekend. Reden te meer om vóór aankoop goed te rekenen.
Spaans vastgoed op het oog?
Wij zijn aankoopadviseur, geen verkopende makelaar. We begeleiden je van zoekprofiel tot sleuteloverdracht en brengen je in contact met de juiste fiscalist en notaris aan beide kanten van de grens.
Dit artikel is bedoeld als algemene voorlichting en geen fiscaal of juridisch advies. Bedragen en percentages gelden voor belastingjaar 2026 en kunnen wijzigen. Laat je situatie altijd doorrekenen door een gekwalificeerd fiscalist met kennis van zowel het Nederlandse als het Spaanse recht.